Duyurular

Tema Grup Akademi’den ACCA SBR Hızlandırılmış Hazırlık Kursu! ACCA sınavlarına hazırlanan adaylar için 3 tam gün – toplam 24 saatlik yoğun bir Strategic Business Reporting (SBR) hazırlık programı başlatıyoruz. Sınava hazırlanan adayları, sınav odaklı ve pratik bilgilerle dolu bu hızlandırılmış programa bekleriz.  

31 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 10783 sayılı CK ile; -2026 yılında motorlu taşıtlar vergisi tutarlarına uygulanacak yeniden değerleme oranı %18,95, -2026’da vergiye tabi her bir kağıttan alınacak damga vergisine ilişkin üst sınıra uygulanacak yeniden değerleme oranı %18,95 olarak belirlenmiştir. Diğer taraftan, damga vergisine tabi kağıtlar için uygulanan maktu vergi tutarları ile Harçlar Kanunu’na bağlı tariflerde yer alan maktu harçlar %18,95 oranında arttırılmıştır. Ayrıntıları öğrenin

30 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 49) ile; Gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde yer verilen istisna, indirim ve uygulamalara ilişkin bazı işlemlerin yeminli mali müşavirlere tasdik ettirmeleri zorunluluğu getirilmiştir. Tebliğ çerçevesinde kurumlar vergisi mükellefleri için tasdik zorunluluğu getirilen istisna, indirim ve uygulamalar aşağıdaki gibidir; -Yurtdışı iştirak kazançları istisnası -Yurtdışı iştirak hissesi satış kazancı istisnası -Emisyon primi kazancı istisnası -GYF veya GYO kazanç istisnası (Esas faaliyet konusu itibariyle gayrimenkul, gayrimenkul projeleri ve gayrimenkule dayalı haklardan oluşan portföyü işletmek amacıyla kurulanlar dışında kalanların kazançları hariç) -Taşınmaz ve iştirak hisseleri ile kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ile GSYF katılma paylarının satış kazancı istisnası -Yurtdışı inşaat, onarım, montaj ve teknik hizmetler kazanç istisnası -Sınai mülkiyet haklarında istisna -Türk Uluslararası Gemi Sicili’ne kayıtlı gemilerin işletilmesinden ve devrinden sağlanan kazanç istisnası -Serbest bölgelerde elde edilen kazanç istisnası -Teknoloji bölgelerinde elde edilen kazanç istisnası -Araştırma altyapılarının arge ve yenilik faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlarda istisna -Arge indirimi -Yurtdışına verilen yazılım, mühendislik, eğitim ve sağlık hizmetleri kazanç indirimi -Nakdi sermaye artışından kaynaklanan faiz indirimi -Kurumlar vergisi oranının indirimli uygulaması/İndirimli kurumlar vergisi uygulaması -Yerel ve küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi uygulaması -Arge ve tasarım indirimleri -Teknogirişim sermaye desteği indirimi -Teknokent sermaye desteği indirimi -Yatırım indirimi istisnası -Yıllık kurumlar vergisi beyannamesinin “zarar olsa dahi indirilecek istisna ve indirimler” başlıklı bölümünde yer alan “diğer indirimler ve istisnalar” ile “kazancın bulunması halinde indirilecek “istisna ve indirimler” başlıklı bölümünde yer alan “diğer indirimler”. 5520 sayılı Kanun uyarınca, hesap dönemi olarak takvim yılını kullanan mükelleflerin 2025 yılı ve izleyen hesap dönemlerine, özel hesap dönemine tabi olan mükelleflerin ise 2025 takvim yılında başlayan özel hesap dönemi ve izleyen özel hesap dönemlerine uygulanmak üzere; mükelleflerin verecekleri kurumlar vergisi beyannamesinin ilgili satırında beyan ettikleri; a) Beyannamenin (Beyanname Düzenleme Programı-BDP) “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” başlıklı bölümünde yer alan “Diğer İndirimler ve İstisnalar” satırı ile “Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler” başlıklı bölümünde yer alan “Diğer İndirimler” satırı dışında; beyannamede müstakil satırı bulunan ve ikinci fıkrada sayılan her biri itibarıyla 500.000 Türk Lirasını aşan istisna ve indirimlerinin, b) (a) bendinde belirtilen her bir istisna ve indirimin, aynı bentte belirlenen tutarı aşmaması ancak birden fazla istisna ve indirim toplamının 1.000.000 Türk Lirasını aşması halinde tümünün, c) Beyannamenin gerek “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” başlıklı bölümünde yer alan “Diğer İndirimler ve İstisnalar” satırına, gerekse “Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler” başlıklı bölümünde yer alan “Diğer İndirimler” satırına yazılan tutarın 1.000.000 Türk Lirasını aşması ya da bu iki satıra yazılan tutarların toplamının yine aynı tutarı aşması halinde istisna ve indirimlerin tümünün, ç) (a) ve (c) bentlerinde belirtilen satırlara yazılan tutarların toplamının 1.000.000 Türk Lirasını aşması halinde tümünün, d) 5520 sayılı Kanunun 32 nci maddesinin altı, yedi ve sekizinci fıkraları kapsamındaki kurumlar vergisi oranının indirimli uygulamalarında, yararlanılan toplam vergi indiriminin 200.000 Türk Lirasını aşması halinde tümünün, e) 5520 sayılı Kanunun 32/A maddesi kapsamındaki indirimli kurumlar vergisi uygulaması ile aynı Kanunun ek 1 ila ek 13 ve geçici 17 nci maddeleri kapsamındaki yerel ve küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi uygulamasında ise tutar sınırı olmaksızın hesaplanan tutarların, ilgili mevzuat hükümlerine uygun olduğunun yeminli mali müşavirler tarafından düzenlenen tasdik raporu ile tasdik edilmesi zorunludur. Kurumlar vergisi beyannameleri ve eklerinin tasdikine ilişkin (tam tasdik) sözleşme düzenleyerek beyannamelerini tasdik ettiren mükelleflerin, haklarında düzenlenecek tam tasdik raporlarının ayrı bir bölümünde söz konusu indirim, istisna veya uygulamalara ilişkin bu Tebliğ ekindeki rapor dispozisyonunda yer alan hususlara yer verilmesi şartıyla, tasdik kapsamındaki işlemleri için ayrıca rapor ibraz etmelerine gerek bulunmamaktadır. Gelir/kurumlar vergisi istisna, indirim ve uygulama tasdik raporunun zamanında ibraz edilmemesi halinde, mükellefe 213 sayılı Kanunun mükerrer 227’nci maddesinin üçüncü fıkrası uyarınca mühlet verilecektir. Tasdik raporunun bu süre içerisinde de ibraz edilmemesi halinde mükellef tasdike konu haktan yararlanamayacaktır. Gelir/kurumlar vergisi istisna, indirim ve uygulama tasdik raporunun zamanında ibraz edilmemesi halinde ayrıca, 213 sayılı Kanunda belirtilen özel usulsüzlük cezasına yönelik hüküm tatbik edilecektir. Ayrıntıları öğrenin

25 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 10767 sayılı CK ile; Dijital hizmet vergisi oranı; -1/1/2026’dan itibaren %5, -1/1/2027’den itibaren %2,5 olarak belirlenmiştir. Ayrıntıları öğrenin

25 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 10766 sayılı CK ile; 1 Ocak 2026’dan itibaren geçerli olmak üzere, 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu’nun geçici 2. maddesinin üçüncü fıkrası ile 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun’un 3. maddesinin ikinci fıkrasında yer alan gelir vergisi stopajı teşviki kapsamında, teknoloji geliştirme bölgeleri ile Ar-Ge veya tasarım merkezlerinde çalışan personelin toplam sayısına veya teşvike konu edilen toplam çalışma sürelerine uygulanmak üzere söz konusu bölge ve merkezler dışında geçirilen süreler bakımından belirlenmiş olan oran, 31/12/2026 tarihine kadar, mahiyeti Bakanlıkça belirlenecek bilişim personeline %100, bunlar dışındaki personele ise %75 olarak uygulanacaktır. Ayrıntıları öğrenin

24 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 587) ile; 2025 hesap döneminin dördüncü geçici vergi döneminde kapsam dâhilindeki mükelleflerin enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmuştur. Münhasıran sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım-satımı ve imali ile iştigal eden mükellefler, şartlara bakılmaksızın (her geçici vergi dönemi sonu itibarıyla) enflasyon düzeltmesi yapma zorunlulukları bulunduğundan, 2025 hesap döneminin dördüncü geçici vergi döneminde de enflasyon düzeltmesi yapmaya devam edeceklerdir. Ayrıntıları öğrenin

24 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Yeminli Mali Müşavirlik Tasdik Raporlarına Eklenen Karşıt İnceleme Tutanaklarının Elektronik Ortamda Gönderilmesi Hakkında Tebliğ (Sıra No: 1) ile; Yeminli mali müşavirlik tasdik raporlarını dijital vergi dairesi üzerinden elektronik ortamda gönderen yeminli mali müşavirlerin anılan raporlara eklenen karşıt inceleme tutanaklarını da dijital vergi dairesi üzerinden elektronik ortamda gönderebilmelerine ilişkin usul ve esaslar açıklanmıştır. Dijital vergi dairesi sistemi üzerinden elektronik ortamda gönderilen yeminli mali müşavirlik tasdik raporlarının eki olan karşıt inceleme tutanakları da dijital vergi dairesi sistemi üzerinden düzenlenecek, onaylanacak ve ilgili vergi dairesine elektronik ortamda gönderilecektir. Nezdinde karşıt inceleme yapılan mükellefler, yeminli mali müşavirlerin karşıt incelemeye ilişkin taleplerini talep yazısının kendilerine tebliğinden itibaren 30 gün içerisinde yerine getireceklerdir. Karşıt inceleme yazısına süresinde cevap vermeyen ya da eksik veya gerçeğe aykırı bilgi veren mükellefler hakkında 213 sayılı Kanunun mükerrer 355 inci maddesine göre işlem yapılacaktır. Karşıt inceleme tutanaklarının yeminli mali müşavirler tarafından dijital vergi dairesi üzerinden oluşturulmasına, onaylanmasına ve gönderilmesine 1/1/2026 tarihinden itibaren ihtiyari olarak başlanacak ve söz konusu karşıt inceleme tutanakları, 1/7/2026 tarihinden itibaren zorunlu olarak sadece elektronik ortamda gönderilecektir. Ayrıntıları öğrenin

24 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği (Sıra No: 97) ile; 210 sayılı Değerli Kağıtlar Kanunu’na ekli Değerli Kağıtlar Tablosunda yer alan değerli kağıtların 2026 yılında uygulanacak satış bedellerini tespit edilmiştir Ayrıntıları öğrenin

20 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan TCMB Tebliği ile; -Merkez Bankasınca vadesine en çok 3 ay kalan senetler karşılığında yapılacak reeskont işlemlerinde uygulanacak iskonto faiz oranı yıllık yüzde 38,75, -Avans işlemlerinde uygulanacak faiz oranı ise yıllık yüzde 39,75 olarak tespit edilmiştir. Bu çerçevede 20 Aralık 2025 tarihinden itibaren, Vergi Usul Kanunu’nun 281’inci ve 285’inci maddeleri kapsamındaki reeskont hesaplamalarında (senette veya vadeli çekte faiz oranı belirtilmemiş ise) yıllık %39,75 oranı dikkate alınacaktır. Ayrıntıları öğrenin

7566 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 19 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Kanunun öne çıkan vergi düzenlemeleri şöyledir: Gelir Vergisi Kanunu -Kiraya verilen konutların alımı sırasında kullanılan kredilerin faizlerinin kira gelirinden indirilebilmesi imkanına son verilmiştir. Bu düzenleme, 1 Ocaak 2025 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemleri gelir ve kazançlarına ilişkin verilecek beyannamelere uygulanmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. -1 Ocak 2025 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemleri gelir ve kazançlarına ilişkin verilecek beyannamelere uygulanmak üzere, geçici vergi mükellefiyeti bulunanların kazançlarının 3, 6, 9 ve 12 aylık dönemlerle tespit edilebilmesine dönülerek, dördüncü geçici vergi dönemi yeniden getirilmiştir. -Sürekli olarak portföyünün en az %51’i Borsa İstanbul’da işlem gören hisse senetlerinden oluşan fonlardan; – Katılma paylan sadece nitelikli yatırımcılara satılabilen, – Türkiye Elektronik Fon Alım Satım Platformu’nda (TEFAS) işlem görmeyen ve – Fon portföyüne alınacak varlık ve işlemlere ilişkin herhangi bir oransal sınırlamaya tabi olmayanlar için bir yıllık elde tutma süresine bağlı tevkifat istisnasına son verilmiştir. Bu özelliklere sahip olanlar dışında kalan, sürekli olarak portföyünün en az %51’i Borsa İstanbul’da işlem gören hisse senetlerinden oluşan fonların katılma payı sahipleri ise öteden beri olduğu gibi istisnadan yararlanmaya devam edeceklerdir. Kurumlar Vergisi Kanunu -Dernek veya vakıflarca elde edilen kesinti suretiyle vergilendirilmiş kira gelirleri ile menkul kıymet ve faiz gelirleri ile Millî Eğitim Bakanlığına bağlı okullardaki atölye ve uygulama birimleri ile çıraklık ve halk eğitim merkezlerindeki uygulama birimlerine bağlı döner sermaye işletmelerinin gelirleri nedeniyle iktisadi işletme oluşmuş sayılmayacağına ilişkin düzenlemenin süresi 31 Aralık 2035 tarihine kadar uzatılmıştır. -2026 UEFA Avrupa Ligi Finali ve 2027 UEFA Konferans Ligi Finali müsabakalarının Türkiye’de oynanması ile 2032 UEFA Avrupa Futbol Şampiyonasının Türkiye’de düzenlenmesine ilişkin olarak Türkiye’de elde ettikleri kazanç ve iratları dolayısıyla Avrupa Futbol Federasyonları Birliği (UEFA) ile işyeri, kanuni ve iş merkezi Türkiye’de bulunmayan katılımcı takımlar ve organizasyonda görevli tüzel kişiler gelir ve kurumlar vergisinden muaf olacaktır. KDV Kanunu -Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıklarının mülkiyetindeki taşınmazların satışı suretiyle gerçekleşen devir ve teslimler KDV istisnası kapsamına alınmıştır. 1 Ocak 2026’dan itibaren uygulanacaktır. -2026 UEFA Avrupa Ligi Finali, 2027 UEFA Konferans Ligi Finali müsabakaları ile 2032 UEFA Avrupa Futbol Şampiyonası organizasyonuna ilişkin olmak üzere Avrupa Futbol Federasyonları Birliği (UEFA), katılımcı takımlar ve organizasyonda görevli tüzel kişilerden iş yeri, kanuni ve iş merkezi Türkiye’de bulunmayanlara, bu müsabakalar ve organizasyon dolayısıyla yapılacak mal teslimleri ve hizmet ifaları ile bunların bu müsabakalar ve organizasyon dolayısıyla yapacakları mal teslimleri ve hizmet ifaları katma değer vergisinden müstesna olacaktır. Harçlar Kanunu -Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıkların il özel idarelerinde olduğu gibi taşınmaz edinimlerinde ve satışlarında tapu harçlarından istisna hükmü getirilmiştir. -Tarh edilecek tapu ve kadastro harcı için, Vergi Usul Kanunu’nda yer alan vergi ziyaı cezasının %25 nispetinde uygulanacağı maddesi “bir kat” olarak değiştirilmiştir. -2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu kapsamında noterde yapılan sıfır araçların ilk tescili işlemlerinden ve tescil edilmiş araçların (ikinci el araçların) satış ve devrine ilişkin işlemlerden, 1.000 TL olarak belirlenen asgari maktu harçtan az olmamak üzere satış ve devir bedeli üzerinden binde 2 oranında nispi noter harcı alınacaktır. Ancak, tescil edilmiş araçların ikinci el motorlu kara taşıtı ticareti yetki belgesi bulunanlara yapılan satış ve devirlerinde bu harç alınmayacaktır. Bu düzenleme 1 Ocak 2026 tarihinde yürürlüğe girecektir. -1 Ocak 2026 tarihinde yürürlüğe girmek üzere, aşağıdaki belgeler için yıllık maktu harç alınacaktır. – Ayakta teşhis ve tedavi yapılan özel sağlık kuruluşları ile ağız ve diş sağlığı hizmeti sunulan özel sağlık kuruluşlarına ait belgeler, – Kuyumculuk yetki belgeleri, – İkinci el motorlu kara taşıtı ticareti yetki belgeleri, – Taşınmaz ticareti yetki belgeleri, – Veteriner hekim muayenehane ve poliklinikleri ile hayvan hastanelerine verilen ruhsatlar, – Kıymetli madenler kuruluş ve faaliyet izin belgeleri, – Ticari havayolu ve genel havacılık işletme ruhsatları. Diğer vergi kanunları -Büyükşehir olan illerde il özel idareleri yerine kurulan yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıklarının, il özel idarelerinde olduğu gibi adlarına kayıt ve tescilli taşıtlar motorlu taşıtlar vergisinden istisna edilmiştir. -2026 yılına ilişkin vergi değerlerinin artışına bir üst sınır getirilmiştir. Buna göre 2025 yılında 2026 yılı için takdir edilen asgari ölçüde arsa ve arazi metrekare birim değerleri dikkate alınarak 2026 yılı için hesaplanan bina ve arazi vergi değerleri, 2025 yılına ait vergi değerlerinin iki kat fazlasını geçemeyecektir. Takip eden 2027, 2028 ve 2029 yıllarında, bina ve arazi vergisi matrahları ile asgari ölçüde arsa ve arazi metrekare birim değerleri yukarıdaki şekilde belirlenen değerler üzerinden hesaplanacaktır. Emlak vergilerine baz alınacak vergi değerlerinin hesaplanmasında kullanılan arsa ve arazi birim değerlerinin Takdir Komisyonları tarafından belirlendiği yılları takip eden 3 yılda (2027 ila 2029, 2031 ila 2033 … gibi) vergi değerleri, bir önceki yılın vergi değerinin yeniden değerleme oranında artırılması suretiyle hesaplanacaktır. Ayrıntıları öğrenin