Duyurular

6 Eylül 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 10364 sayılı CK ile; 1 Ekim 2025 tarihinden itibaren uygulanmak üzere; vergi, SGK ve gümrük beyannamelerinden alınan maktu damga vergisi tutarları arttırılmıştır. Ayrıntıları öğrenin

4 Eylül 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 5746 Sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun Genel Tebliğleri (Seri No: 10 ve Seri No: 11) ile; -5746 sayılı Kanun kapsamında istihdam edilen Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin bu görevleriyle ilgili ücretleri için öngörülen gelir vergisi teşviki, 7555 sayılı Kanunla, aylık brüt asgari ücret tutarının 40 katı ile sınırlandırılmış olup, 10 seri no.lu 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun Genel Tebliğiyle Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin bu görevleriyle ilgili olarak 1/8/2025 tarihinden itibaren yapılacak ücret ödemelerine ilişkin gelir vergisi teşviki hususlarında açıklamalar yapılmıştır. -5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun kapsamında Ar-Ge ve yenilik faaliyetleri ile tasarım faaliyetlerinde çalışan personele yapılacak ücret ödemeleri nedeniyle düzenlenen kağıtlarda damga vergisi istisnası brüt asgari ücretin kırk katı olarak sınırlandırılmış olup, söz konusu Tebliğde buna ilişkin açıklamalar yapılmakta ve değişiklikler 5746 Sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun Genel Tebliği (Seri No: 5)’ne işlenmektedir. Ayrıntıları öğrenin Ayrıntıları öğrenin

4 Eylül 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 331) ile; Teknoloji geliştirme bölgeleri ile araştırma alt yapılarında 4691 ve 6550 sayılı Kanunlar kapsamında istihdam edilen Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin bu görevleriyle ilgili ilgili ücretleri için öngörülen gelir vergisi teşviki ile gelir ve damga vergisi istisnası, 7555 sayılı Kanunla, aylık brüt asgari ücret tutarının 40 katı ile sınırlandırılmış olup 331 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğiyle söz konusu personele 1/8/2025 tarihinden itibaren yapılacak ücret ödemelerinde gelir vergisi teşviki ile gelir ve damga vergi istisnası uygulanmasına ilişkin hususlar açıklanmıştır. Bölgede çalışan Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin ücret gelirinin ilgili aydaki brüt asgari ücretin 40 katından fazla olması halinde, terkine konu edilecek teşvik tutarı asgari ücretin brüt tutarının 40 katına isabet eden vergiden ilgili aydaki asgari ücrete isabet gelir vergisi tutarı düşüldükten sonraki kısmıyla sınırlı olacaktır. Ancak personele ödenen ücretin brüt asgari ücretin kırk katından düşük olması halinde ise bu ücretler üzerinden hesaplanan gelir vergisinin asgari ücret istisnası düşüldükten sonraki kısmının tamamı gelir vergisi stopajı teşviki kapsamında değerlendirilecektir. Diğer taraftan, terkin tutarına ilişkin hesaplama ve istisna tutarına ilişkin hesaplama, Ar-Ge, tasarım ve destek kapsamında çalışan personelin her biri için ayrı ayrı yapılarak Tebliğ ekindeki “Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu Kapsamında Gelir Vergisi Stopajı Teşvikine İlişkin Bildirim” ile “”6550 sayılı Araştırma Altyapılarının Desteklenmesine Dair Kanun Kapsamında Gelir Vergisi İstisnasına İlişkin Bildirim” tablosunda gösterilecek ve bu bildirim muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ekinde ilgili vergi dairesine verilecektir. Ayrıntıları öğrenin

4 Eylül 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Özel Tüketim Vergisi (II) Sayılı Liste Uygulama Genel Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 15) ile; -Ulusal güvenlik kuruluşlarınca, Kanuna ekli (II) sayılı listede yer alan ve yerli katkı oranı en az %40 olan mallar ile hafif ticari araçlar, eşya taşımaya mahsus araçlar ve motosikletlerin münhasıran milli savunma ve iç güvenlik ihtiyaçlarında kullanılmak üzere ilk iktisabında tanınan ÖTV istisnasına ilişkin açıklamalar yapılmıştır. -7555 sayılı Kanunun 14 üncü maddesiyle, Cumhurbaşkanına tanınan, ÖTV Kanununa ekli (II) sayılı listede yer alan binek otomobillerin “motor silindir hacmi, menzil ve batarya kapasitesi”ne göre farklı oranlar belirleme yetkisine ilişkin açıklamalar eklenmiştir. -7555 sayılı Kanunun 15 inci maddesiyle düzenlenen arazi taşıtları tanımlanmıştır. -Özelleştirme İdaresi Başkanlığı tarafından satılan taşıtların ÖTV’sinin, beyannamenin verildiği günü takip eden 15 inci günün akşamına kadar ödenmesine yönelik düzenleme yapılmıştır. Ayrıntıları öğrenin

4 Eylül 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 55) ile; -3065 sayılı Kanunun 13/c maddesi kapsamındaki petrol arama faaliyetlerine ilişkin KDV istisnasının uygulanması ile 13/f maddesinde yer alan istisna düzenlemesine yönelik açıklama yapılmıştır. -KDV Kanunu’nun 13/o maddesindeki milli savunma ve iç güvenlik ihtiyaçlarında kullanılmak üzere taşıt teslimlerindeki istisna uygulaması usul ve esasları belirlenmiştir.  Bu istisna; Millî Savunma Bakanlığı, İçişleri Bakanlığı, Savunma Sanayii Başkanlığı ve Milli İstihbarat Teşkilatı Başkanlığının motorlu taşıt alımlarında uygulanacaktır. -31/12/2025 tarihinde sona eren KDV Kanunu’nun geçici 37 nci maddesindeki imalat sanayii ile turizme yönelik yatırım teşvik belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamındaki inşaat işlerine ilişkin mal teslimleri ve hizmet ifalarında uygulanan istisnanın uygulanma süresinin aynı maddede Cumhurbaşkanına verilen yetki çerçevesinde 1/5/2025 tarih ve 32887 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 9770 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 31/12/2028 tarihine kadar uzatılmasının Tebliğe işlenmesi sağlanmıştır. -KDV Kanunu’nun 17/4-p maddesine eklenen vakıfların taşınmaz teslimleri ile Kentsel Dönüşüm Başkanlığının arsa ve arazi teslimlerine yönelik istisna hükmü ile ilgili açıklamalar yapılmıştır. -ÖTV Kanunu’na göre teminat karşılığı ithal edilen (I) sayılı listedeki malın teminatının hesaplanmasına esas ÖTV tutarının ithalatta KDV matrahına dahil edilmesi ile ilgili açıklamalar yapılmıştır. -İade hakkı doğuran işlemlerde ATİK nedeniyle yüklenilen KDV’den iade hesabına pay verilebilmesi işlemlerine yönelik açıklamalar yapılmıştır. Tebliğe göre; ATİK’e ilişkin yüklenilen KDV tutarından, ATİK’in iade hakkı doğuran işlemlerde fiilen kullanılmaya başlandığı tarihten itibaren bu işlemlere ilişkin yüklenilen ve indirim yoluyla giderilemeyen kısmı itibarıyla pay verilmesi mümkündür. İade talebine konu işlem bedelinin, ATİK’in aktife alınarak fiilen kullanılmaya başlandığı dönemden itibaren iade talep edilen dönem dahil ATİK’in kullanıldığı tüm işlemlerin toplam bedeline oranlanması ve ATİK’e ilişkin yüklenilen KDV’den iade talebine konu işleme ait orana isabet eden tutarda pay verilmesi gerekir. ATİK’in sonraki dönemlerde de iade hakkı doğuran işlemlerde kullanılması halinde iade talep edilen dönem dahil iade hakkı doğuran işlem bedelleri toplamının bu dönem dahil ATİK’in kullanıldığı toplam işlem bedeline oranlanması suretiyle ATİK’ten iade hesabına pay verilebilecek KDV tutarı belirlenir. Önceki dönemlerde bu ATİK’ten iade hesabına pay verilen KDV tutarı düşüldükten sonra kalan tutar bu dönemdeki iade hesabına pay verilecek KDV tutarı olacaktır. Ayrıca, her dönem için yapılacak oranlama sonucunda bulunan ATİK’e ilişkin yüklenilen KDV’den iade hesabına verilebilecek azami pay tutarı ile önceki dönemlerde ATİK’e ilişkin yüklenilen KDV’den iade hesabına verilen pay tutarları toplamı arasındaki fark kadar ilgili dönemde iade hesabına pay verilebileceğinden, bu farkın menfi olması halinde bu dönemde ATİK’e ilişkin yüklenilen KDV’den iade hesabına pay verilemeyecektir. Ayrıntıları öğrenin

4 Eylül 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Kurumlar Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 24) ile; -İndirimli kurumlar vergisinin, indirim hakkının kullanılabileceği ilk hesap döneminden itibaren en fazla on hesap dönemi boyunca uygulanabileceğine ve indirimli vergi oranının %60 olarak uygulanabileceği, -Yatırıma katkı tutarına mahsuben, toplam yatırıma katkı tutarının %50’sini ve hak edilen yatırıma katkı tutarını geçmemek üzere, yatırım dönemi ve işletme dönemi ayrımı yapılmaksızın, indirim hakkının kullanılabileceği ilk hesap dönemi dahil dördüncü hesap döneminin sonuna kadar kurumun diğer faaliyetlerinden elde edilen kazançlarına dört hesap dönemi boyunca indirimli kurumlar vergisi uygulanabileceği hususlarında açıklamalar yapılmış ve örnek uygulamalara yer verilmiştir. Tebliğe göre, indirim hakkının kullanılabileceği ilk hesap dönemi dahil en fazla on hesap dönemine ilişkin sınırlama, 16/6/2025 tarihinden önce başvurusu yapılmış ve reddedilmemiş olanlar hariç, 24/7/2025 tarihinden itibaren (bu tarih dahil) alınan yatırım teşvik belgeleri yönünden geçerli olacaktır. Ayrıntıları öğrenin

9 Ağustos 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Emlak Vergisi Kanunu Genel Tebliği (Seri No:87) ile; Emlak vergisine esas olmak üzere 2026 yılında uygulanacak bina metrekare normal inşaat maliyet bedelleri belirlenmiştir. Ayrıntıları öğrenin

7 Ağustos 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 10182 sayılı CK ile; Küçük ve Orta Büyüklükteki İşletmeler Yönetmeliğinin 4/1-b maddesindeki KOBİ tanımında yer alan beşyüz milyon rakamı bir milyar olarak değiştirilmiştir. Bu çerçevede KOBİ tanımının güncel hali şöyledir: “Küçük ve orta büyüklükte işletme (KOBİ): Yıllık çalışan sayısı ikiyüzelli kişiden az olan yıllık net satış hasılatı veya mali bilançosundan herhangi biri bir milyar Türk Lirasını aşmayan işletmeler” Karar ile aynı Yönetmeliğin 5/1-c maddesindeki limit de arttırılarak orta büyüklükteki işletme tanımı da aşağıdaki şekilde güncellenmiştir. “Orta büyüklükteki işletme: Yıllık çalışan sayısı ikiyüzelli kişiden az olan ve yıllık net satış hasılatı veya mali bilançosundan herhangi biri bir milyar Türk Lirasını aşmayan işletmelerdir.” Ayrıntıları Öğrenin

1 Ağustos 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 10154 sayılı CK ile; Devlet tahvili ve Hazine bonolarından elde edilen gelirler ile 4749 sayılı Kanun uyarınca kurulan varlık kiralama şirketleri tarafından ihraç edilen kira sertifikalarından elde edilen gelirlere ilişkin indirimli tevkifat oranı (%0) uygulaması 31/12/2025 tarihine (bu tarih dâhil) kadar uzatılmıştır. Ayrıntıları Öğrenin

24 Temmuz 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 7555 sayılı Kanun ile; – Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32/A maddesi kapsamındaki indirimli kurumlar vergisi uygulamasının, indirim hakkının kullanılabileceği ilk hesap döneminden itibaren en fazla 10 hesap dönemi boyunca uygulanacağına ilişkin sınırlama getirilmiş ve kurumlar vergisi indirim oranı %60 olarak belirlenmiştir. Bu hüküm 16.06.2025 tarihinden önce başvurusu yapılmış ve reddedilmemiş olanlar hariç 24 Temmuz 2025 tarihinden itibaren alınan yatırım teşvik belgelerine uygulanacaktır. – Yoklama fişinin, koordinat bazlı konum bilgisini ve yoklama yapılan yere ilişkin fotoğrafları içerecek şekilde elektronik ortamda tanzim edilmesi durumunda, hakkında yoklama yapılanın veya yetkili adamının yoklama esnasında bulunmaması veya imzadan çekinmeleri halinde polis, jandarma, muhtar veya ihtiyar meclisi üyelerinin imzası aranmayacaktır. (Yürürlük: 24.07.2025) – Vakıflar Genel Müdürlüğünün yönettiği ve temsil ettiği mazbut vakıfların mülkiyetinde bulunan taşınmazların satışı suretiyle gerçekleşen devir ve teslimler KDV istisnası kapsamına alınmıştır. (Yürürlük: 24.07.2025) – 1 Ağustos 2025 tarihinden itibaren uygulanmak üzere ÖTV Kanunu’na ekli (I) sayılı listede yer alan malların ithalinde hesaplanıp teminata bağlanan ÖTV, KDV matrahına dahil edilecektir. – ÖTV Kanunu’na ekli (II) sayılı listenin 87.03 GTİP kodunda tanımlı bazı taşıtlar ile 87.04 ve 87.11 GTİP numaralı taşıtların münhasıran milli savunma ve iç güvenlik ihtiyaçlarında kullanılmak üzere Millî Savunma Bakanlığı, İçişleri Bakanlığı, Savunma Sanayii Başkanlığı ve Millî İstihbarat Teşkilâtı Başkanlığına teslimleri KDV istisnası kapsamına alınmıştır. (Yürürlük: 24.07.2025) – Ulusal güvenlik kuruluşlarının, milli savunma ve iç güvenlik maksadıyla alacakları yerli katkı oranı en az %40 olan binek otomobiller ile hafif ticari taşıtlar, kamyon, kamyonet, kamyonet grubunda yer alan arazi taşıtları ve motosikletlerin ilk iktisabında ÖTV istisnası getirilmiştir. (Yürürlük: 24.07.2025) – 1 Ağustos 2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanununun geçici 2. maddesi ve 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanunun 3. maddesi kapsamında çalışanların ücretlerine, çalışan bazında sınırsız olarak uygulanmakta olan gelir vergisi teşviki ve damga vergisi istisnası, aylık olarak asgari ücretin brüt tutarının 40 katıyla sınırlandırılmıştır. Aynı sınır 6550 sayılı Araştırma Altyapılarının Desteklenmesine Dair Kanunun geçici 1. maddesi kapsamındaki ücretlerde uygulanan gelir vergisi ve damga vergisi istisnası için de geçerli olacaktır. Ayrıntıları Öğrenin